СТАТЬИ
поделиться
04 Октября 2014 г.

Налоговый вычет при покупке квартиры (комнаты, дома или доли в праве собственности)

Законодательство России предоставляет гражданам при покупке квартиры (комнаты, дома, доли в праве на них) возможность вернуть 13 % от потраченной суммы. При этом существует ряд нюансов, которые необходимо учитывать собственнику. Порядок, условия получения такого налогового вычета устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Во-первых, право на налоговый вычет имеет лишь покупатель жилого помещения, имеющий доход, облагаемый по ставке 13 %. К числу такого дохода относится доход при работе по трудовому или гражданско-правовому договору. Например, если покупатель квартиры нигде не работает и соответственно не имеет дохода облагаемого по ставке 13 %, но имеет, к примеру, доход в виде дивидендов, облагаемый по ставке 9 %, то он не может рассчитывать на получение такого налогового вычета.

Во-вторых, покупатель может воспользоваться правом на получение налогового вычета в связи с покупкой жилья только один раз в жизни. Необходимо отметить, что такое право распространяется как в отношении купленной квартиры, так и в отношении дома или доли в квартире (доме). Если в собственности находятся несколько жилых помещений, то налогоплательщик вправе сам выбрать, в отношении какого объекта он желает воспользоваться правом на получение налогового вычета. Но это право может быть реализовано только в отношении одного объекта.

В-третьих, законом ограничена сумма налогового вычета – максимальный размер её может составить 13 % от 2 млн. рублей – т.е. 260 тыс. рублей.

Это означает, что если на покупку квартиры было потрачено, к примеру, 3 млн. рублей, то вычет можно получить только в пределах 2 млн. рублей.

При этом важно понимать, что если размер налога покупателя, который был заплачен за год, окажется меньше, чем причитающаяся сумма вычета, то налоговый вычет будет предоставлен в сумме, равной уплаченному налогу. Остаток при этом будет перенесён на следующий год - и так до тех пор, пока сумма дохода налогоплательщика не сравняется с суммой покупки – т.е. с размером затраченных покупателем средств на покупку квартиры.

Например, покупатель потратил в 2012 году на покупку квартиры 1 млн. рублей, а заработал за 2012 год 200 тыс. рублей, соответственно налог был удержан в сумме 26 тыс. рублей (13 %). Значит, покупатель квартиры вправе сдать Налоговую декларацию за 2012 год, договор купли-продажи квартиры, свидетельство о праве собственности на квартиру, документы, подтверждающие оплату (расписки, чеки, квитанции или банковские выписки), справку о доходах 2-НДФЛ и заявление на предоставление налогового вычета в связи с покупкой квартиры. При этом на счёт покупателя поступит сумма в размере 26 тысяч рублей (в размере удержанного за 2012 год налога). Остаток, переходящий на следующий год (годы) составит 1 млн. – 200 тыс. = 800 тыс. рублей. Значит, покупатель сможет подать налоговую декларацию и за 2013 год, и за последующие годы, если будет иметь соответствующий доход, до тех пор, пока не исчерпает всю сумму вычета.

В-четвертых, если при покупке жилья использовались средства по программам государственной поддержки, средства материнского капитала, то сумму таких средств необходимо вычитать из суммы стоимости жилья. Для целей налогового вычета учитываются только собственные средства, затраченные на покупку жилья.

Дополнительно стоит отметить, что налогоплательщик может не ожидать окончания года, чтобы сдать декларацию и получить налоговый вычет. Можно обратиться с соответствующим заявлением и пакетом документов к работодателю и получать заработную плату в полном объёме, т.е. без удержания налог на доходы в размере 13 %. Это будет возможно с месяца, в котором налоговая инспекция примет решение подтверждающее право конкретного налогоплательщика-покупателя на получение налогового вычета. Как правило, это выгодно в том, случае, если налогоплательщик имеет достаточно высокий уровень дохода.

В-пятых, если для покупки жилья использовался банковский кредит, то налогоплательщик-собственник этого жилья вправе ещё и вернуть 13% от суммы уплачиваемых банку процентов по кредиту.

При этом если размер налогового вычета в отношении непосредственно купленной квартиры ограничен 2 млн. рублей, то в отношении расходов на уплату процентов по кредиту на покупку жилья ограничений не установлено. Покупатель получит 13% от всей суммы уплаченных банку процентов по кредиту. Срок, на который был оформлен кредит, значения не имеет. Налоговый вычет будет предоставляться на протяжении всех лет, в течение которых покупатель будет платить по кредиту.

И, наконец, необходимо учитывать, что если квартира куплена супругами в общую совместную собственность, а не в долевую, то супруги вправе для целей получения налогового вычета определить, как между ними распределится эта сумма налогового вычета – распределить доли. Закон позволяет отказаться одному из супругов от получения вычета в пользу другого, при этом в дальнейшем отказавшийся от вычета супруг сможет получить этот налоговый вычет в отношении другого приобретённого объекта – (квартиры, дома, доли в праве на квартиру или дом). При подаче в налоговую инспекцию в таком случая необходимо предоставить и соответствующее заявление о распределении вычета.

поделиться
КОММЕНТАРИЕВ: 0
МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
НОВОСТИ
Штрафовать за просрочку уплаты налогов не будут

Правительство одобрило законопроект об отмене штрафа за просрочку уплаты налогов

Налоговики начали раскрывать ранее секретные сведения о компаниях

Еще недавно информация о компаниях являлась налоговой тайной, а теперь эти сведения в открытом доступе ФНС

Цена загранпаспорта и водительского удостоверения сегодня увеличилась

Закон об увеличении госпошлины за выдачу загранпаспорта и водительского удостоверения сегодня вступил в силу

СТАТЬИ
Переводы денег с карты на карту – надо ли платить налог?

В каком случае с суммы перевода на карту надо заплатить налог, а в каком не надо: что говорит закон

Купили квартиру? Заплатите налог на доходы.

На первый взгляд – это странный вывод. Но Налоговый кодекс действительно предусматривает такую обязанность

Налоговая прислала требование об уплате недоимки по страховым взносам. Что делать, если Вы с ним не согласны?

Узнайте, как действовать, если у ФНС неверные данные по страховым взносам, из статьи юриста Елены Могилевской

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
Вопросы юристам
Интервью
Татьяна Никанорова - личное мнение - Онлайн-кассы и онлайн-бизнес – какие подводные камни ждут предпринимателей в  2017 году

Татьяна Никанорова

Генеральный директор консалтингового центра «Профдело» (Москва)
Онлайн-кассы и онлайн-бизнес – какие подводные камни ждут предпринимателей в 2017 году
Последние статьи
Срок оказания бесплатной медицинской помощи – памятка для пациентов
08 Октября 2018 г.

Минздрав указал предельные сроки ожидания медпомощи, а также разъяснил, за что пациенты не должны платить

Внеурочные занятия – право или обязанность школьника?
18 Сентября 2018 г.

Минпросвещения России настаивает что ученики обязаны посещать внеурочные занятия – семинары, факультативы и т.п.

Переводы денег с карты на карту – надо ли платить налог?
11 Сентября 2018 г.

В каком случае с суммы перевода на карту надо заплатить налог, а в каком не надо: что говорит закон

Как соблюсти новые законные процедуры при строительстве дачного дома
21 Августа 2018 г.

У дачников и садоводов появились новые обязанности перед постройкой дома и после окончания строительства. Как действовать по закону – узнайте в статье

Можно ли работать без онлайн-кассы, Или кто должен пробивать чек по агентскому договору при расчетах с покупателями – агент или принципал?
15 Августа 2018 г.

Как работать без онлайн-кассы при расчетах с покупателями (заказчиками, клиентами) по агентскому договору

Новости регионов
В Тульской области появятся новые суды
24 Августа 2018 г.
В Тульской области появятся новые суды

Некоторые городские и районные суды объединят в межрайонные

Штраф за борщевик Сосновского на участках в Московской области составит до 1 млн. рублей
23 Августа 2018 г.
Штраф за борщевик Сосновского на участках в Московской области составит до 1 млн. рублей

Правообладателей земельных участков накажут рублем за борщевик и заставят с ним бороться

Прожиточный минимум в Тульской области за 2 квартал 2018 года увеличился
21 Августа 2018 г.
Прожиточный минимум в Тульской области за 2 квартал 2018 года увеличился

Установлена величина прожиточного минимума для разных социально-демографических групп

Незарегистрированных предпринимателей налоговая выявляет через соцсети
14 Мая 2018 г.
Незарегистрированных предпринимателей налоговая выявляет через соцсети

Налоговики Тверской области выявили граждан, оказывающих услуги в интернете через соцсети ВКонтакте и Инстаграм

Аналитика судебной практики