СТАТЬИ
поделиться
04 Октября 2014 г.

Налоговый вычет при покупке квартиры (комнаты, дома или доли в праве собственности)

Законодательство России предоставляет гражданам при покупке квартиры (комнаты, дома, доли в праве на них) возможность вернуть 13 % от потраченной суммы. При этом существует ряд нюансов, которые необходимо учитывать собственнику. Порядок, условия получения такого налогового вычета устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Во-первых, право на налоговый вычет имеет лишь покупатель жилого помещения, имеющий доход, облагаемый по ставке 13 %. К числу такого дохода относится доход при работе по трудовому или гражданско-правовому договору. Например, если покупатель квартиры нигде не работает и соответственно не имеет дохода облагаемого по ставке 13 %, но имеет, к примеру, доход в виде дивидендов, облагаемый по ставке 9 %, то он не может рассчитывать на получение такого налогового вычета.

Во-вторых, покупатель может воспользоваться правом на получение налогового вычета в связи с покупкой жилья только один раз в жизни. Необходимо отметить, что такое право распространяется как в отношении купленной квартиры, так и в отношении дома или доли в квартире (доме). Если в собственности находятся несколько жилых помещений, то налогоплательщик вправе сам выбрать, в отношении какого объекта он желает воспользоваться правом на получение налогового вычета. Но это право может быть реализовано только в отношении одного объекта.

В-третьих, законом ограничена сумма налогового вычета – максимальный размер её может составить 13 % от 2 млн. рублей – т.е. 260 тыс. рублей.

Это означает, что если на покупку квартиры было потрачено, к примеру, 3 млн. рублей, то вычет можно получить только в пределах 2 млн. рублей.

При этом важно понимать, что если размер налога покупателя, который был заплачен за год, окажется меньше, чем причитающаяся сумма вычета, то налоговый вычет будет предоставлен в сумме, равной уплаченному налогу. Остаток при этом будет перенесён на следующий год - и так до тех пор, пока сумма дохода налогоплательщика не сравняется с суммой покупки – т.е. с размером затраченных покупателем средств на покупку квартиры.

Например, покупатель потратил в 2012 году на покупку квартиры 1 млн. рублей, а заработал за 2012 год 200 тыс. рублей, соответственно налог был удержан в сумме 26 тыс. рублей (13 %). Значит, покупатель квартиры вправе сдать Налоговую декларацию за 2012 год, договор купли-продажи квартиры, свидетельство о праве собственности на квартиру, документы, подтверждающие оплату (расписки, чеки, квитанции или банковские выписки), справку о доходах 2-НДФЛ и заявление на предоставление налогового вычета в связи с покупкой квартиры. При этом на счёт покупателя поступит сумма в размере 26 тысяч рублей (в размере удержанного за 2012 год налога). Остаток, переходящий на следующий год (годы) составит 1 млн. – 200 тыс. = 800 тыс. рублей. Значит, покупатель сможет подать налоговую декларацию и за 2013 год, и за последующие годы, если будет иметь соответствующий доход, до тех пор, пока не исчерпает всю сумму вычета.

В-четвертых, если при покупке жилья использовались средства по программам государственной поддержки, средства материнского капитала, то сумму таких средств необходимо вычитать из суммы стоимости жилья. Для целей налогового вычета учитываются только собственные средства, затраченные на покупку жилья.

Дополнительно стоит отметить, что налогоплательщик может не ожидать окончания года, чтобы сдать декларацию и получить налоговый вычет. Можно обратиться с соответствующим заявлением и пакетом документов к работодателю и получать заработную плату в полном объёме, т.е. без удержания налог на доходы в размере 13 %. Это будет возможно с месяца, в котором налоговая инспекция примет решение подтверждающее право конкретного налогоплательщика-покупателя на получение налогового вычета. Как правило, это выгодно в том, случае, если налогоплательщик имеет достаточно высокий уровень дохода.

В-пятых, если для покупки жилья использовался банковский кредит, то налогоплательщик-собственник этого жилья вправе ещё и вернуть 13% от суммы уплачиваемых банку процентов по кредиту.

При этом если размер налогового вычета в отношении непосредственно купленной квартиры ограничен 2 млн. рублей, то в отношении расходов на уплату процентов по кредиту на покупку жилья ограничений не установлено. Покупатель получит 13% от всей суммы уплаченных банку процентов по кредиту. Срок, на который был оформлен кредит, значения не имеет. Налоговый вычет будет предоставляться на протяжении всех лет, в течение которых покупатель будет платить по кредиту.

И, наконец, необходимо учитывать, что если квартира куплена супругами в общую совместную собственность, а не в долевую, то супруги вправе для целей получения налогового вычета определить, как между ними распределится эта сумма налогового вычета – распределить доли. Закон позволяет отказаться одному из супругов от получения вычета в пользу другого, при этом в дальнейшем отказавшийся от вычета супруг сможет получить этот налоговый вычет в отношении другого приобретённого объекта – (квартиры, дома, доли в праве на квартиру или дом). При подаче в налоговую инспекцию в таком случая необходимо предоставить и соответствующее заявление о распределении вычета.

поделиться
КОММЕНТАРИЕВ: 0
МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
НОВОСТИ
Законопроект о курортном сборе для юрлиц и ИП поступил в Госдуму

В четырех регионах России хотят ввести курортный сбор

ФНС запустила мобильное приложение для бизнеса

Предприниматели могут получить выписку из ЕГРИП, актуальную информацию о задолженностях и другие сведения через мобильное приложение

СТАТЬИ
С 2017 года изменился порядок сдачи отчетности по страховым взносам – важно для организаций и ИП

Вместо ПФР и ФСС отчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») теперь будет принимать налоговая служба

Что надо знать про налог с продажи иностранной валюты

Уменьшить сумму налога от продажи иностранной валюты можно только при соблюдении важного правила

Налоговый вычет при продаже жилья, полученного в наследство

Как определить, с какого момента исчислять 3-летний срок для получения имущественного налогового вычета при продаже жилья, полученного в наследство

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
Татьяна Олеговна

07 Августа 2017 г. 13:40:50

ответов: 1

Настя

24 Июля 2017 г. 18:02:36

ответов: 2

Вопросы юристам
Интервью
Татьяна Никанорова - личное мнение - Онлайн-кассы и онлайн-бизнес – какие подводные камни ждут предпринимателей в  2017 году

Татьяна Никанорова

Генеральный директор консалтингового центра «Профдело» (Москва)
Онлайн-кассы и онлайн-бизнес – какие подводные камни ждут предпринимателей в 2017 году
Анна Зименская - личное мнение - Право на отказ от прививки ребенку и альтернативное вегетарианское питание в детском саду – какие есть проблемы у родителей и как их можно решить

Анна Зименская

Педиатр, гастроэнтеролог, фитотерапевт, эксперт-практик по вопросам здорового образа жизни, живого питания (сыроедение, вегетарианство, пищевая пауза)
Право на отказ от прививки ребенку и альтернативное вегетарианское питание в детском саду – какие есть проблемы у родителей и как их можно решить
Последние статьи
Как работнику не лишиться права на пособие по уходу за ребенком при работе на условиях неполного рабочего времени
30 Июля 2017 г.

Позиция Верховного суда дала ориентир, насколько можно сокращать рабочий день, чтобы продолжать получать пособие, выйдя на работу. Об этом - в новой статье юриста Елены Могилевской

В 2016 году выплаты по искам к российским властям превысили 3 млрд. рублей
15 Июня 2017 г.

Представители органов власти нередко нарушают права граждан, даже суды выносят незаконные решения, затягивают сроки рассмотрения дел. А есть ли смысл бороться за свои права, разве возможно в России добиться справедливости? – об этом вы узнаете в статье

Какую ответственность несёт номинальный директор?
08 Июня 2017 г.

Как не стать номинальным директором и не оказаться в тюрьме, - Вы узнаете в статье

Досрочный выход из отпуска по беременности и родам – вправе ли работодатель отказать?
30 Мая 2017 г.

Можно ли отказать работнице в выходе из отпуска по беременности и родам? Какие последствия для работодателя могут быть в связи с выходом женщины их отпуска по беременности и родам? Ответы на эти и другие вопросы - в статье юриста Елены Могилевской

Почему ФСС считает, что если пособие по уходу за ребенком меньше, чем пособие по беременности, то женщина после родов его не вправе получать?
03 Мая 2017 г.

Во второй части записи семинара юриста Елены Могилевской дается толкование закона и ответ на главный вопрос женщин в «чернобыльской» зоне, которые успели родить до 30 июня 2016

О ситуации с отказом в выплате льготного пособия по уходу за ребенком в регионах ''чернобыльской'' зоны юрист Елена Могилевская рассказала на семинаре
11 Апреля 2017 г.

20 марта прошел онлайн-семинар юриста Елены Могилевской, посвященный вопросам защиты женщинами права на льготное пособие по уходу за ребенком до 3 лет в ''чернобыльской'' зоне.

Новости регионов
В Алтайском крае не планируют взимать курортный сбор с детей
07 Августа 2017 г.
В Алтайском крае не планируют взимать курортный сбор с детей

В регионе установят перечень льготных категорий граждан, которые не обязаны платить курортный сбор

Москву поделят на приватные и публичные территории?
26 Июня 2017 г.
Москву поделят на приватные и публичные территории?

Власти Москвы могут ограничить проходы через дворы

Жительницу Новомосковска Тульской области осудили за фиктивную регистрацию фирм
15 Июня 2017 г.
Жительницу Новомосковска Тульской области осудили за фиктивную регистрацию фирм

2 тысячи рублей – именно столько за фиктивную регистрацию фирмы на себя заработала 26-летняя Екатерина Иутина

Госдума приняла закон о реновации жилья в Москве
14 Июня 2017 г.
Госдума приняла закон о реновации жилья в Москве

В окончательном третьем чтении депутаты проголосовали за принятие закона о сносе московских пятиэтажек

Аналитика судебной практики